增值稅詳細會計分錄怎麼做？

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

操作方法

（01）計算公式應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

（02）會計分錄1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；2、月底，銷項稅額大於進項稅額：（1）計算應交增值稅：銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅（2）結轉：借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金（2）繳納：借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金貸：銀行存款