增值稅哪些可以抵扣,哪些不能
企業經營過程中,除了生成經營外,財務管理尤為重要,只要管好了錢,才能產生更多的錢。稅收管理不但是企業合法經營的重心,同時合理節稅為企業節約的可是真金白銀。那麼,日程經營活動中,公司的支出部分,哪些可以開專票抵扣,哪些不能,一定要清晰把握。該抵的不抵扣,導致企業稅收支出增加,利潤降低;同時不該抵扣的做了抵扣,一定會被稅務機關查處並承擔一定經濟或行政刑事後果。
概念性說明
(01)首先,對沒有稅務知識的朋友簡單說明下什麼是抵扣(有基礎的朋友跳過哈)。抵扣的概念很簡單,打個小比方:進項稅額:我因為購買物品或服務等花出去100元,100元中包含有10元錢的稅費,如果對方給我開具了增值稅專票,那這10元稅錢就稱為進項稅額,是我可以抵扣的稅額。銷項稅額:我因為銷售東西或者提供服務收了別人200元,200元中含有20元的稅費,我給別人開了增值稅發票,那這20元稅錢就稱為銷項稅額,是我應繳納的稅額。抵扣:用我應繳的20元-之前進項可抵扣的10元=最終應給國稅納稅的稅額10元。那麼,進項稅額的10元到底可不可以抵扣,就是我們今天分享的重點。
(02)再說下可抵扣的大概念。每個公司的營業執照上都有“經營範圍”這麼一項內容,只有與經營範圍內容相關的經營活動支出,為可抵專案並且取得增值稅專用發票(或者海關等出具的完稅證明)才可以抵扣。簡單一句話:不是所有與經營活動相關的支出都能抵扣,但是與經營活動無關的支出一定不能抵扣。
可以抵扣的專案
(01)經營活動直接相關的產品採購、原材料採購、加工維修服務、勞務派遣等,以及購入用於生成經營的固定資產。
(02)辦公場所產生的水、電、物業服務費、辦公用品、場地租賃費用、財產保險。
(03)工作人員外出產生的住宿費、高速公路通行費。
(04)公司產生的培訓費、諮詢費、廣告費、會議費、宣傳用品。
不可以抵扣的專案
(01)與生產經營活動無關的採購或服務。
(02)除住宿以外的差旅費用、集體福利或個人消費、餐飲娛樂服務,日常生活服務。
(03)享受國家稅收簡易計稅優惠或者是免徵增值稅的專案。
(04)由於保管不善等非正常損失的專案。
(05)貸款服務(融資租賃是可以抵扣的)。
特別提示
稅收優惠減免應綜合考慮哪種方案更節稅
可抵項均應取得稅務規定的專票,專用繳款書,完稅憑證及其它相關發票票據。
歡迎大家互相交流學習