應交增值稅結轉的常用會計分錄

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設定“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。下面介紹一下應交增值稅結轉的常用會計分錄

操作方法

（01）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅稅額自 “應交稅費—應交增值稅”科目轉入到“應交稅費—未交增值稅”科目。 轉入未交增值稅時分錄如下借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅 ）貸：應交稅費—未交增值稅 交稅時：借：應交稅費-未交增值稅貸：現金或銀行存款

（02）當月上交本月增值稅時借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

（03）當月上交上月應交但未交的增值稅 借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

（04）年度結轉時，對應交增值稅各明細科目餘額，作結平處理。若應交增值稅是貸方餘額借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

（05）若應交增值稅是借方餘額借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅