年末增值稅結轉分錄如何做

關於年末增值稅結轉分錄的做法。

操作方法

（01）首先，你要將當月發生的應交未交增值稅額，從“應交稅金——應交增值稅科目”轉到“未交增值稅明細科目”裡。

（02）分錄借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅

（03）如果本月有多交增值稅，應該把本月多交的增值稅從“應交稅金——應交增值稅科目”轉入“未交增值稅明細科目”。

（04）分錄借：應交稅金——未交增值稅貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）

（05）當月上交本月增值稅時分錄借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

（06）調整當月上交上月應交未交的增值稅分錄借：應交稅金——未交增值稅科目貸：銀行存款科目

（07）“應交稅金——應交增值稅科目”的期末借方餘額: 指還未抵扣的增值稅。“應交稅金——未交增值稅科目”的期末借方餘額：指多交的增值稅；而貸方餘額，就是指未交的增值稅。