現金流量表編制方法及計算公式

現金流量表現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間內，一家機構的現金的增減變動情形。

操作方法

（01）按規定，企業應當採用直接法，列示經營活動產生的現金流量。按規定，企業應當採用直接法，列示經營活動產生的現金流量。直接法可以這樣理解：發生一筆現金業務，就把它按照種類劃分並按照直接法的列示方法列出來即可；這種方法非常準確，也非常直觀的反應了企業的現金流活動。

（02）直接法是按現金流入和現金流出的主要類別列示企業經營活動產生的現金流量。在直接法下，一般是以利潤表中的營業收入為起算點，調整與經營活動有關的專案的增減變動，然後計算出經營活動產生的現金流量。

（03）計算公式為：銷售商品、提供勞務收到的現金=本期營業收入淨額+本期應收賬款減少額(-應收賬款增加額)+本期應收票據減少額(-應收票據增加額)+本期預收賬款增加額(-預收賬款減少額)。

（04）現金及現金等價物的淨增加額：現金的期末餘額=資產負債表“貨幣資金”期末餘額。現金的期初餘額=資產負債表“貨幣資金”期初餘額。現金及現金等價物的淨增加額=現金的期末餘額-現金的期初餘額。