企業所得稅計提方法
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小編下面把企業所得稅的計提方法跟大家分享一下。
操作方法
作為企業的財務,首先要把本企業所得稅的徵收方法確認好,企業所得稅有兩種徵收方式:核定徵收和查實徵收;稅務部門和企業要根據企業的行業性質和賬務等情況確定徵收方式,每年三月份確認後,本年將不可更改。
如果企業所得稅的徵收方式是核定徵收,那麼計提方法為:
借:所得稅 (收入或者成本*核定徵收率*25%)
貸:應交稅金--企業所得稅 (收入或者成本*核定徵收率*25%)
如果企業所得稅的徵收方式為查實徵收,那麼計提方法是:
借:所得稅 (當期收入-當期成本)*25%
貸:應交稅金--企業所得稅 (當期收入-當期成本)*25%
企業所得稅當年每季度的次月預繳,第二年的5月底彙算清繳,根據預繳的稅款多退少補,但在財務實際工作中,幾乎沒有多退的情況,一般都需要補繳。