企業所得稅核定徵收鑑定表如何填寫

企業所得稅核定徵收是稅務部門對會計核算不規範，會計基礎資料不全的小的私人企業採取的一種臨時性措施。其鑑定表就是對其核定稅額的基礎依據資料。下面介紹下如何填寫企業所得稅核定徵收鑑定表。

操作方法

（01）納稅人應按照《鑑定表》中的專案如實填報，不得錯填漏填，對申報內容的真實性、準確性負責。

（02）納稅人基本情況的填寫：（一）“納稅人名稱識別號”、“納稅人名稱”、“登記註冊型別”按稅務登記中註明的內容填寫。（二）“納稅人地址”按納稅人的實際經營地址填寫。（三）“所屬行業”應由納稅人根據其主營專案收入按《應稅所得率表》中列明的行業填寫（工業、交通運輸業、商業、建築業、房地產業、飲食服務業、娛樂業、其他企業）。企業經營多業並且各經營專案能單獨核算的，根據其主營專案，確定適用的行業，其主營專案的經營收入不得低於全部收入的30%；企業經營多業但各經營專案不能單獨核算，或各經營專案能單獨核算但主營專案的經營收入低於全部收入30%的，由納稅人根據各經營專案從高確定適用行業。主營業務收入是指在各項收入中最高的收入。（四）“上年收入總額”按納稅人上年核算出的收入總額填寫。上年實際營業時間不足一年的，以其實際銷售（營業）收入做為年銷售（營業）收入；不能準確核算收入總額和新辦企業視同上年無收入，填“無”。（五）“上年成本費用總額”按納稅人上年核算出的成本費用總額填寫。上年實際營業時間不足一年的，以其實際成本費用額做為年成本費用總額；不能準確核算成本費用總額和新辦企業視同上年無收入，填“無”。（六）“上年徵收方式”按納稅人上年實行的徵收方式填寫，分別填寫“查賬徵收”或“核定徵收”。新辦企業此欄填“無”。

（03）鑑定內容的填寫：（一）“收入總額核算情況”欄的填寫：納稅人每一項應稅收入，包括生產、經營收入和其他各項收入等均能做到憑證合法、齊全、入賬及時足額的，填“能”；不能準確核算收入總額的，填“不能”。（二）“成本費用核算情況”欄的填寫：納稅人能做到各項成本費用憑證合法、齊全，往來業務處理及時，各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續完備，計量、計價準確無誤，能對準予扣除專案的計算做到真實、合法，符合《企業所得稅稅前扣除辦法》要求的，填“能”；對成本費用等稅前扣除專案不真實、合法，相關憑證殘缺不全，往來業務處理不及時，各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續不完備，計量、計價不準確，不進行納稅調整的，填“不能”。（三）“賬簿設定情況”欄的填寫：對賬簿的設定情況能基本達到規定要求的，填“能”；對沒能按規定建立賬簿或雖有賬簿，但設定不全，賬目混亂，難以查賬的填“不能”。（四）“賬簿、憑證儲存情況”欄的填寫：對能按規定儲存有關賬簿、憑證，根據合法、有效憑證進行核算的，填“能”；對賬目設定和核算雖然符合規定，但未按規定儲存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的，填“不能”。（五）“納稅義務履行情況”欄的填寫：對能按規定履行納稅申報義務的填“能”；對不能按規定履行納稅申報義務的填“不能”。

特別提示

如果你想要所得稅查賬徵收，那麼，三、鑑定內容的填寫：所有專案都填寫“良好”或“能”。<br/>如果，你想要核定徵收，那麼只能在第（二）“成本費用核算情況”欄填寫“不準確”或“不能”，其他地方填寫“良好”或“能”。<br/>納稅人對徵收方式的意見怎麼填呀？<br/>如果想查賬徵收，填寫：申請所得稅查賬徵收。<br/>如果想核定徵收，填寫：申請所得稅核定徵收。