一般納稅人報稅流程

為方便會計從業人員瞭解會計行業，特整理了會計行業的相關資料供大家參考，這裡小編跟大家介紹一下，一般納稅人報稅流程及報稅注意事項，希望對大家有幫助。

操作方法

（01）一般納稅人如何報稅申報形式報稅分為兩種:紙質和網上申報1、紙質申報:該申報方式只針對輔導期企業,填好五張表格後(一式兩份)帶上抄好稅的IC卡,先交專管員或值班人員稽核比對認證結果,再在申報徵收視窗報稅；五張表格為:主表,進項稅額明細表,銷項情況明細表,專用發票申報抵扣明細,專用發票存根明細。2、網上申報:該申報方式針對除輔導期以外的一般納稅人,進入網上申報系統按提示申報即可,將申報反饋回來的結果打印出來再拿到稅務局清IC卡。

（02）一般納稅人報稅時間一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務機關規定的報稅時間前到辦稅服務廳1-10號綜合辦稅視窗、11-12號企業發行視窗或13-14號代開專票視窗中任意一個服務視窗都可以辦理報稅工作。

（03）一般納稅人報稅流程　　1.月底前進項發票認證解密　　2.報稅前(至少在次月7日前)銷項發票抄稅(在中介機構**的一般由中介機構代辦抄稅)　　3.列印本月開票清單　　4.網上報稅：　　A、如有開具普通發票，要匯入　　B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運發票、廢舊物資發票、農產品收購憑證、海關增值稅完稅旁證)，需要採集匯入　　C、主表自動生成後，根據開票清單，填列申報表中的“銷項明細”　　D、如有進項轉出、已交稅金(一般發生在小型商貿企業輔導期)等情況，需要填列　　E、連同附報表格及會計報表一起網上申報、接收回執、列印蓋章　　5.確認納稅專戶內有足夠的資金用於交納稅金　　6.網上列印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機構代理則不需要你攜帶了)到稅務局大廳視窗進行比對，如無誤，OK!如有問題，金稅卡鎖死，轉異常崗處理。

（04）增值稅抄、報稅流程：　　抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的資訊讀入企業開發票使用的IC卡中，然後將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.　　以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的資訊進行全國範圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。　　抄報稅操作　　應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：　　1.抄稅：　　(1)使用者抄報稅流程　　抄稅寫IC卡-列印各種報表-報稅　　A、抄稅起始日正常抄稅處理;　　進入系統-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統彈出“確認對話方塊”-插入IC卡，確認-正常抄寫IC卡成功　　B、重複抄上月舊稅：　　進入系統-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統彈出“確認對話方塊”-插入IC卡，確認-抄上月舊稅成功　　C、金稅卡狀態查詢　　進入系統-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態查詢-系統彈出詳細的資訊　　2.報稅：將抄稅後的IC卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票資訊，然後與各種銷項報表相核對，然後進行報稅處理。　　3.認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯到國稅局發票認證視窗辦理即可. 增值稅專用發票開出180天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

（05）網上辦稅簡易操作流程　　(一)基本要求和步驟　　1.實行網上辦稅的納稅人應先登入國家稅務局網站進行註冊(電腦使用者註冊，列印協議、稅局蓋章生效，並開通帳號),取得使用者名稱和密碼。　　2.聯網際網路，開啟網頁瀏覽器，輸入國家稅務局網址　　3.站首頁點選【網上辦稅】選單，進入網上辦稅大廳，輸入使用者名稱(即稅務登記號)和密碼，點選【登入】按鈕，即可進入網上辦稅大廳進行業務操作。　　(二)一般納稅人網上報稅流程(以增值稅申報為例)　　1.點選【申報徵收】選單，進入申報介面，左邊會顯示該企業可以進行申報的稅種。選擇一般納稅人增值稅申報，點選【進入申報】按鈕。　　2.統彈出對話方塊：上傳申報描述檔案。該檔案與申報檔案存放在同一位置，檔名為“”，點選【瀏覽】，選擇該檔案，然後點選【確定】按鈕，上傳該檔案。　　3.上傳申報描述檔案成功後系統後自動跳轉到“上傳申報檔案”介面。根據系統給出的需上傳的檔案種類，逐個點選【瀏覽】選擇需上傳的檔案，點選【確定】按鈕，系統會彈出您此次申報所有報表名稱以供確認，確認無誤後點擊【確定】按鈕，系統會彈出“檔案上傳結果”頁面，如果上傳成功，會提示您“檔案上傳成功，後臺正在處理申報，您可以通過申報結果查詢功能稍侯再查詢結果”。　　4.使用者可使用【一般納稅人申報結果查詢】獲得處理後的申報結果，如果申報結果中提示申報成功，即可進行“繳稅”操作。　　5.進入繳稅功能。可以從“申報徵收”的首頁進入，或者在申報成功後進入。　　6.網上繳稅”頁面中顯示企業欠稅資訊列表，在“待處理稅款”一列可以檢視到某個稅種的欠稅數額明細。　　7.點選“清繳稅款”按鈕，系統彈出提示詢問是否確定繼續。點選“確定”按鈕，系統將自動從您的銀行進行扣款。　　8.如果系統提示扣款成功，表示本次已全額扣稅，使用者即完成了本次網上申報繳稅的全部操作。此時可點選“登出登入”按鈕，退出網上辦稅大廳。