现金短缺或溢余的会计处理
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如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“
待处理财产损溢”科目核算
操作方法
(01)1.如为现金短缺:(1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;(2)属于无法查明的其他原因,计入管理费用。
(02)2.如为现金溢余:(1)属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;(2)属于无法查明原因的,计入营业外收入。
(03)“盘盈”审批前:借:库存现金 贷:待处理财产损溢
(04)审批后借:待处理财产损溢 贷:其他应付款---应支付 营业外收入---无法查明原因
(05)“盘亏”审批前借:待处理财产损溢 贷:库存现金
(06)审批后借:其他应收款---责任人赔偿 管理费用---无法查明原因 贷:待处理财产损溢
特别提示
待处理财产损溢科目年末无余额;若年终有未批准的盘盈、盘亏的资产,应先根据查明的原因作出处理,并在报表附注中进行披露。